把錢或房子給子女，很多人以為是自家的事，其實只要金額超過門檻，就得申報贈與稅。贈與稅怎麼算、每年可以免稅贈多少、怎麼分年送最省，都有明確規則。這篇一次講清楚免稅額、稅率、申報與合法節稅的重點。

贈與稅是什麼？誰要繳

贈與稅依《遺產及贈與稅法》課徵，簡單說，就是把財產「無償」移轉給別人時要課的稅。無償是關鍵——你收了對方相當的對價，那是買賣；你沒收錢就把財產給出去，才叫贈與。

納稅義務人原則上是贈與人，也就是送的人，不是收的人。只有在贈與人行蹤不明、或逾期未繳又沒有財產可供執行時，才會改由受贈人負責。記住這個核心：送禮送到超過額度，繳稅的是送的一方。

每年免稅額 244 萬：以「贈與人」為單位

每位贈與人每年有新臺幣 244 萬元的免稅額，採曆年制（1 月 1 日至 12 月 31 日為一年）。不管你一年送幾次、送給幾個人、分給多少人，全年累計在 244 萬以內都免稅。

最容易搞錯的一點：免稅額是按「贈與人」計算，不是按「受贈人」。所以爸爸有自己的 244 萬、媽媽也有自己的 244 萬，一對父母一年合計就能免稅贈與 488 萬給子女。這也是後面談節稅的基礎。

贈與稅稅率與級距（附試算）

超過免稅額的部分（也就是贈與淨額），採三級累進稅率：

• 贈與淨額 2,811 萬元以下：稅率 10%
• 2,811 萬至 5,621 萬元：稅率 15%（累進差額 140.55 萬元）
• 超過 5,621 萬元：稅率 20%（累進差額 421.6 萬元）

用個例子感受一下：某人一年贈與現金 500 萬元，先減掉免稅額 244 萬，贈與淨額為 256 萬元，適用 10%，贈與稅＝25.6 萬元。金額越大、跨進 15% 或 20% 級距，稅負跳得越快，這也是為什麼「分年送」有意義。

這些贈與不計入或可扣除

不是每一筆給出去的財產都要算進贈與總額。常見不計入或可扣除的包括：

• 夫妻間相互贈與：不計入贈與總額，金額不限，怎麼送都免贈與稅。
• 子女婚嫁贈與：子女結婚時，父母各可於婚嫁時贈與 100 萬元（合計 200 萬）不計入。
• 對受扶養親屬的生活費、教育費、醫藥費。
• 捐贈給各級政府、公立機構、合於規定的公益慈善團體等。

這些項目和每年 244 萬免稅額是可以疊加運用的，善用得當，能合法移轉的金額比想像中多。

合法節稅怎麼做？分年、分人、抓時點

贈與稅的節稅思路不神秘，核心就三個字：分、疊、時。

分年、分人：善用每位贈與人每年 244 萬的額度，逐年、由父母雙方分別贈與，把大筆財產拆成多年、多人移轉。

跨年度：免稅額按曆年計算，12 月 31 日送一次、隔年 1 月 1 日再送一次，短短兩天就用掉兩個年度的額度。父母合計，跨年前後可免稅移轉逾 900 萬元。

抓時點疊加：遇到子女結婚的年度，再疊上婚嫁 100 萬額度，額度更大。

這些都是法規明訂的空間，不是鑽漏洞。但要提醒：每個家庭的財產結構、後續遺產稅影響都不同，動用前最好先試算、並留妥金流與資金來源證明，別為了省贈與稅反而踩到視同贈與。財產若涉及房地，還要一併考慮移轉後的持有稅負，可延伸參考房東報稅與房產稅務的處理。

小心「視同贈與」的地雷

有些交易表面上不是贈與，稅法卻「視同贈與」課稅（《遺產及贈與稅法》第 5 條），這是最多人不小心中招的地方：

• 二親等以內親屬間財產買賣，但無法證明確實支付價款（且非融資借貸）。
• 以顯著低於市價的價格讓與財產。
• 無償替他人承擔或代償債務。
• 幫子女出錢買房，登記在子女名下。

其中「幫小孩買房」最常見——父母出錢、房子登記在孩子名下，沒事先規劃，很容易被國稅局認定為贈與而補稅。真的要幫，資金安排與申報方式都要先想清楚。

申報：超過免稅額 30 天內辦

同一年內贈與財產總額超過免稅額時，贈與人應於超過免稅額的贈與行為發生之次日起 30 日內，向國稅局辦理贈與稅申報。就算算下來不用繳稅（例如剛好用扣除額打平），只要超過免稅額仍要申報。漏報、遲報都有罰責，別因為「是自家人」而輕忽。年度個人各項報稅的整體時程，也可一併參考個人報稅重點整理。

常見問題 QA

Q：贈與稅的免稅額是算送的人還是收的人？
算「贈與人」。每位贈與人每年 244 萬，父母各自計算，互不佔用。

Q：夫妻之間送錢、送房要繳贈與稅嗎？
不用。夫妻相互贈與不計入贈與總額，金額不限。

Q：幫子女買房會被課贈與稅嗎？
可能。父母出資、登記子女名下，易被視同贈與，需事先規劃並備妥資金證明。

Q：超過免稅額什麼時候要申報？
於超過免稅額的贈與行為發生次日起 30 日內申報，逾期有罰責。

財產move前，先算清楚再送

贈與稅的規則看似單純，難在「怎麼送最有效率」與「別踩到視同贈與」。分年、跨年度、婚嫁額度怎麼搭配，牽涉的不只是當下的贈與稅，還有日後的遺產稅與房地持有成本，是通盤的規劃，不是單筆計算。

黃碩平會計師事務所提供贈與稅申報、財產移轉與家族傳承的稅務規劃等服務，能協助試算不同贈與方式的稅負、留意視同贈與的風險，並把申報時程與文件準備好。財產移轉或贈與稅有疑問，歡迎與事務所聯繫諮詢。

參考法規與資料來源

• 《遺產及贈與稅法》第 3、5、19、20、22 條（課稅範圍、視同贈與、稅率、不計入贈與總額、免稅額）—— 全國法規資料庫
• 財政部——每一年度贈與稅免稅額係按「贈與人」計算
• 財政部臺北國稅局——贈與稅介紹與課稅級距
• 財政部稅務入口網——善用免稅額將財產贈與給子女